企业如何真正有效进行合理避税
一、课程形式 课程视频+配套PPT+详细教材（word格式）+网页。 二、课程内容 （一）内容提要 本课程讲授企业如何真正有效进行合理避税的知识。 （二）课程纲要 ————内容提要————避税筹划，简称避税，包括广义和狭义两种。狭义的避税筹划是指纳税义务人自身或委托其税务代理人通过精心安排，利用税法的漏洞或缺陷，规避或减轻其税收负担的非违法、不能受法律制裁的行为。从本质上看，它既不合法，亦不违法，而是处于合法与违法之间的状态，即非违法。广义的避税筹划则还包括最大限度的有效利用税收优惠政策的节税筹划。注：大家一定要搞清楚“真筹划”与社会上一些财税中介或纳税人进行的“伪筹划”的严格区别。“伪筹划”实质是偷税，这是非法的，绝对不能干，否则必将受到法律的制裁（不要有任何侥幸心理）！而“真筹划”是“非违法的”、“合法的”。----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中国税务筹划实务的主要奠基人、开创者和集大成者贺志东教授指出，税务筹划包括征税筹划和纳税筹划两个部分。纳税筹划主要是站在纳税人角度而言的，进行纳税筹划的主要目的是通过不违法的、合理的方式以规避或减轻自身税负、防范和化解纳税风险，以及使自身的合法权益得到充分保障。纳税筹划概念包括狭义和广义两种。狭义的纳税筹划是指纳税人为了规避或减轻自身税收负担而利用税法漏洞或缺陷进行的非违法的避税法律行为，利用税法特例、选择性条款进行的节税法律行为；以及为转嫁税收负担所进行的转税纯经济行为。狭义纳税筹划包括避税筹划、节税筹划和转税筹划。其中的避税筹划，不同于偷税，偷税是非法的，避税则是非违法的。节税筹划是指纳税义务人依据税法规定的优惠政策（税法特例）、选择性条款等，采取合法的手段，最优地享受税收优惠政策，以达到减轻税收负担的合法行为。转税筹划，是税负转嫁筹划的简称，税负转嫁是纳税人将自己应缴纳的税款，通过各种途径和方式转由他人负担的过程，税负转嫁只会导致税收归宿的变化，导致纳税人和负税人不一致。广义的纳税筹划则是指为了规避或减轻自身税负和缴纳费用（纳税遵从成本），防范、减轻甚至化解纳税风险，以及使自身作为纳税人的合法权益得到最充分保障而进行的一切筹谋、策划活动。大家一定要搞清楚“真筹划”与社会上一些财税中介或纳税人进行的“伪筹划”的严格区别。“伪筹划”实质是偷税，这是非法的，绝对不能干，否则必将受到法律的制裁（不要有任何侥幸心理）！而“真筹划”是“非违法的”、“合法的”。在一些发达国家的税法中，明确规定了纳税人享有纳税筹划权。这为我国的纳税筹划工作展现了广阔的发展前景。因此，当税法提供了多种纳税方案时，纳税人有权作出选择最低税负方案的决策，这是无可非议的，税收机关不但不能反对，反而应保护、倡导和鼓励。这充分体现了市场经济条件下“依法治税”原则和“权利与义务对等”的竞争法则。企业充分认识、行使和保护自己的这种权利，必能大大增强我国公民的法律意识，同时有效地抑制偷逃骗抗税等违法行为。正如法官汉德所说：“法院一再声称，人们安排自己的活动以达到降低税负的目的，是无可指责的。每个人都可以这样做，无论他是富翁还是穷光蛋。而且这样做是完全正当的，因为他无须超出法律的规定来承担国家赋税。”我国征税筹划学科的创始人贺志东教授指出，征税筹划是站在征税人的角度而言的，它的目的与纳税筹划的目的一般相反，主要是通过不断地完善税法和加强税收征管，以依法、及时征足税。这两者似乎是矛盾的，但在市场经济条件下，两者又统一在正确执行国家税收法律、法规的前提下。有某学者（如中央财经大学蔡昌教授同志）认为，由于税法的刚性不应该有征税筹划，但我们认为实际上就某一地区或行业等来说，是不可能真正做到理论上的“应收尽收”的，只能是尽可能地趋近“应收尽收”，因此，征税筹划是应该存在的（当然不是简单粗暴地违法禁止纳税筹划。大禹治水，堵不如疏：出自《国语·周语下》，原意指治水时一味封堵不如合理疏导，后引申为对事物，尤其是现阶段难以判定其影响好坏的新兴事物，处理者不应当直接封杀压制，而应采用疏泄引导的方式将事物纳入正轨，从而避免因为暴力压堵所引起的强烈反弹。该成语是后人从大禹治水的事迹中总结出来的。禹的父亲鲧用封堵的方式治水，结果失败被舜所杀，而禹用疏导的方式治水，结果成功了。从哲学角度看，该成语其实蕴含着一个真理。它是中华民族伟大先民在与大自然的搏斗中总结出的第一条根本性经验，是“实践是检验真理的唯一标准”这一方法论的第一次彻底体现，也是我国传统文化宝库中第一份珍贵成果。随着我国快速发展，各个领域遇到的新问题，出现的新事物越来越多，在我们尚未搞清楚问题的性质，事物的发展趋势时，如果对这些问题与事物一概禁止与排斥，无疑会使情况更糟糕，我们应当合理引导，将其中不安因素剔除，让问题得到和平解决，让事物助力社会发展），贺志东专家最早提出了包括控制基础和风险基础税务稽查方法（该方法为纳税评估的前身，可参阅其上个世纪末的著作《税务稽查管理》《税务稽查技法》等等）、反避税、对节税筹划进行合理引导等等在内的征税筹划系统工程。 全国各地税务机关或企业邀请名家作税务筹划实务应用研究或内训等，可提前约2个月与贺志东专家秘书处(非中介)联系以便安排日程，电子邮箱：shuiwuchouhua@163.com 梁老师转 专家简介：贺志东—我国杰出财税实务专家（正教授级会计师的评审专家，精通税务、会计、财务、企业金融、审计、法律）简介----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------为了帮助税务机关进一步堵塞税收制度和征管方面漏洞，以及有助于维护作为纳税人的合法权益，全国著名财税专家、我国财会税审实务应用研究前沿学术带头人、实务界正教授级会计师的评审专家，资深中国税务师和注册会计师贺志东教授主持讲授本课程。本课程共5篇（避税与反避税综合知识，避税与反避税基本手法、专题，中国各税种的避税手法，避税争议、责任、风控，避税与反避税案例）41讲。内容包括：避税综合知识，反避税综合知识，避税与反避税方法综合知识，关联交易、同期资料管理、转让定价、预约定价、成本分摊协议，通过避税地、低税区的避税与反避税，通过资本弱化手法的避税与反避税，通过滥用税收协定（安排）的避税与反避税，利用税收管辖权的避税与反避税，通过外汇支付（向外抽走资本）、财政性移居的避税与反避税，通过受控外国企业的避税与反避税，通过改变企业组织形式的避税与反避税，通过滥用信托的避税与反避税，其他避税与反避税方法，股权转让避税与反避税专题，股份减持避税与反避税专题，境外个人所得税避税与反避税专题，增值税方面的避税手法曝光，消费税方面的避税手法曝光，企业所得税方面的避税手法曝光，个人所得税方面的避税手法曝光，资源税方面的避税手法曝光，城镇土地使用税方面的避税手法曝光，城市维护建设税方面的避税手法曝光，印花税方面的避税手法曝光，土地增值税方面的避税手法曝光，房产税方面的避税手法曝光，车船税方面的避税手法曝光，车辆购置税方面的避税手法曝光，烟叶税方面的避税手法曝光，耕地占用税方面的避税手法曝光，契税方面的避税手法曝光，环境保护税方面的避税手法曝光，关税方面的避税手法曝光，船舶吨税方面的避税手法曝光，避税争议的解决方法和技巧，避税的法律责任、风险与防范，避税与反避税案例（行业、业务、专题），避税与反避税案例（性质、类型），避税与反避税案例（个人），避税与反避税案例（征管），避税与反避税案例（其他），等等。本课程主要特色：①高度的可操作性、实用性，绝不泛泛而谈，力戒仅原理性空洞说教；②案例丰富、具体；③讲解全面、透彻、通俗；④专业性、权威性、创造性；⑤新颖性，严格依据最新有效的财税政策法规等创作；⑥由全国著名财税专家（正教授级职称的评审专家）亲自解读、精心点拨；⑦内容全面、资料详尽、条理清晰。本课程主要适用对象：全国各地广大纳税人缴费人、涉税中介人员、税务干部、会计、财务、内部审计、国家审计、税务师、注册会计师、律师、企业管理等财税人士。 ————课程大纲————第1篇 避税与反避税综合知识第1讲 避税综合知识第2讲 反避税综合知识第2篇 避税与反避税基本手法、专题第3讲 避税与反避税方法综合知识第4讲 关联交易、同期资料管理、转让定价、预约定价、成本分摊协议第5讲 通过避税地、低税区的避税与反避税第6讲 通过资本弱化手法的避税与反避税第7讲 通过滥用税收协定（安排）的避税与反避税第8讲 利用税收管辖权的避税与反避税第9讲 通过外汇支付（向外抽走资本）、财政性移居的避税与反避税第10讲 通过受控外国企业的避税与反避税第11讲 通过改变企业组织形式的避税与反避税第12讲 通过滥用信托的避税与反避税第13讲 其他避税与反避税方法第14讲 股权转让避税与反避税专题第15讲 股份减持避税与反避税专题第16讲 境外个人所得税避税与反避税专题第3篇 中国各税种的避税手法第17讲 增值税方面的避税手法曝光第18讲 消费税方面的避税手法曝光第19讲 企业所得税方面的避税手法曝光第20讲 个人所得税方面的避税手法曝光第21讲 资源税方面的避税手法曝光第22讲 城镇土地使用税方面的避税手法曝光第23讲 城市维护建设税方面的避税手法曝光第24讲 印花税方面的避税手法曝光第25讲 土地增值税方面的避税手法曝光第26讲 房产税方面的避税手法曝光第27讲 车船税方面的避税手法曝光第28讲 车辆购置税方面的避税手法曝光第29讲 烟叶税方面的避税手法曝光第30讲 耕地占用税方面的避税手法曝光第31讲 契税方面的避税手法曝光第32讲 环境保护税方面的避税手法曝光第33讲 关税方面的避税手法曝光第34讲 船舶吨税方面的避税手法曝光第4篇 避税争议、责任、风控第35讲 避税争议的解决方法和技巧第36讲 避税的法律责任、风险与防范第5篇 避税与反避税案例第37讲 避税与反避税案例（行业、业务、专题）第38讲 避税与反避税案例（性质、类型）第39讲 避税与反避税案例（个人）第40讲 避税与反避税案例（征管）第41讲 避税与反避税案例（其他）
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